题目
[单选题]北京市某企业2021年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2 000万元，支付相关税费110万元。2021年3月取得该土地使用权时支付地价款1 000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税等相关税费（60万元），应计入“取得土地使用权所支付的金额”（1 000+60=1 060万元），准予扣除；（2）纳税人在转让房地产时支付的相关税费110万元，准予扣除；（3）土地增值额=2 000-110-1 000-60=830（万元）。
【知识点拓展】
土地增值税的扣除项目：
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本题来源：第6章 第3节 土地增值税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1 000万元，发生开发成本6 000万元，发生开发费用2 000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%=（1 000+6 000）×10%=700（万元）。
【知识点拓展】
土地增值税的扣除项目：
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第2题
[单选题]甲房地产公司2021年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20 000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12 000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）土地增值税的增值额=房地产转让收入-扣除项目金额=20 000-12 000=8 000（万元）；（2）甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=（20 000-12 000）×40%-12 000×5%=2 600（万元）。
【知识点拓展】
土地增值税应纳税额的计算：
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第3题
[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
【知识点拓展】
土地增值税的清算：
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第4题
[判断题]房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：对纳税人既建普通标准住宅又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额。
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第5题
[判断题]房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
土地增值税的确认条件，判断要点有二：①房地产权属转移；②转让方取得相关收益。这里是无偿赠与，转让方没有取得相关收益，不确认土地增值税。
【知识点拓展】
土地增值税征税范围：
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