计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除：（1）个人所得税税款； （2）税收滞纳金； （3）罚金、罚款和被没收财物的损失 ；（4）不符合扣除规定的捐赠支出； （5）赞助支出； （6）用于个人和家庭的支出； （7）与取得生产经营收入无关的其他支出； （8）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款；（9）国家税务总局规定不准扣除的支出（例如，计提的各种准备金）。选项A，在计算个人所得税应纳税所得额时准予扣除。
[注意]
此知识点学员注意和企业所得税不得扣除项目结合学习理解。
企业所得税不得税前扣除的项目：
选项A、C、D，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。选项B，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
“律师”相关所得辨析：
①律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按"劳务报酬所得"项目负责代扣代缴个人所得税；
②律师从兼职律所取得工资薪金，不再减除税法规定的费用扣除标准，以收入全额直接确定适用税率，计算纳税。兼职律师应自行向主管税务机关申报两处或以上取得的工资、薪金所得，合并计算缴纳个税。
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，个人独资企业投资人和合伙企业的个人合伙人应按“经营所得”项目缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
个人所得税纳税人：
特许权使用费所得包括专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权。选项D，属于财产租赁所得。
【知识点拓展】
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得； 但不包括稿酬所得 (“出版、发表”)。
注意事项：
①转让知识产权的使用权或其权属，都按照“特许权使用费所得”计征个税。
②转让知识产权按照“特许权使用费所得”计征，转让知识产权以外的其他资产按照“财产转让所得” 计征。
③提供著作权的使用权取得所得，如作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”计征。
④个人取得特许权的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”计征。
⑤编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，统一按“特许权使用费所得”( 而非“稿酬所得”) 计征个人所得税，不论剧本使用方是否为其任职单位。
（1）“修缮费1 200元”最高扣800元，排除选项B、C；（2）每次收入超过4 000元，应适用公式每次（月）收入>4 000元：应纳税所得额= [每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）] ×（1-20%）计算，则应纳税所得额=（8 000－360－800）×（1-20%）；应纳税额=应纳税所得额×税率=（8 000－360－800）×（1-20%）×10%，选项A错误，选项D正确。
【知识点拓展】
财产租赁所得应纳税额的计算：
选项C，按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
免征个人所得税项目：
