此题考查企业所得税纳税人，需注意区分居民企业与非居民企业。居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照中国法律成立的企业；（2）实际管理机构在中国的企业。非居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业（选项C）；（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

选项A，向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项C，属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。

【知识点拓展】

不得税前扣除项目

（1）以下固定资产不得计算折旧在税前扣除：

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

②以经营租赁方式租入的固定资产；

③以融资租赁方式租出的固定资产；

④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

⑤与经营活动无关的固定资产；

⑥单独估价作为固定资产入账的土地；

⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。

（2）下列项目不得扣除：

（1）税前扣除限额=3 000×15%=450（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）待扣金额＞税前扣除限额，甲企业2021年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。

【知识点拓展】

超过限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目：

①职工教育经费（准予结转以后年度扣除）；

②广告费和业务宣传费（准予结转以后年度扣除）；

③公益性捐赠（准予结转以后3年内扣除）；

④保险企业-手续费及佣金（准予结转以后年度扣除）。

[注意]

对于准予在以后纳税年度结转扣除的项目，做题时需要注意题目中有没有上一纳税年度的结转额，如有，需要在本年度扣除。

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入（选项A），股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入（选项C）以及其他收入（选项B、D）。