题目
[判断题]非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
【知识点拓展】企业所得税纳税人与征税对象
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本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：（1）允许抵扣的增值税；（2）企业所得税税款。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项C，属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。
【知识点拓展】
不得税前扣除项目
（1）以下固定资产不得计算折旧在税前扣除：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
②以经营租赁方式租入的固定资产；
③以融资租赁方式租出的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
（2）下列项目不得扣除：
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项A、B、C，准予在以后纳税年度结转扣除。
【知识点拓展】
超过限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目：
①职工教育经费（准予结转以后年度扣除）；
②广告费和业务宣传费（准予结转以后年度扣除）；
③公益性捐赠（准予结转以后3年内扣除）；
④保险企业-手续费及佣金（准予结转以后年度扣除）。
[注意]
对于准予在以后纳税年度结转扣除的项目，做题时需要注意题目中有没有上一纳税年度的结转额，如有，需要在本年度扣除。
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第4题
[判断题]企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
减半征收
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；
②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。
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第5题
[判断题]符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过100万元的部分，免征企业所得税；超过100万元的部分，减半征收企业所得税。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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