以上说法均正确。
【知识点拓展】
企业所得税纳税期限与纳税申报：
（1）境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税；（2）甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45（万元）。
【知识点拓展】
企业境外已纳所得税抵免所得税额
甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2023年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；当年购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入（选项A）；（2）提供劳务收入（选项D）；（3）转让财产收入（选项C）；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项B）。
【知识点拓展】收入总额与销售收入
（1）收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入：
①企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
②企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。
（2）一般企业中，销售（营业）收入：
①包括：主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。
②不包括：投资收益、营业外收入。
[注意]
对“收入总额”和“销售（营业）收入”做好区分：
①如果题目问的是“收入总额”，是包括投资收益的。
②如果题目问的是“销售（营业）收入”，则不包括投资收益。
准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
【知识点拓展】
计算企业所得税时，下列项目不得扣除：
业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）＞业务招待费扣除限额2=（2 000+500）×5‰=12.5（万元），计算企业所得税应纳税所得额时只能扣除12.5万元。
【知识点拓展】
业务招待费：按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 ( 营业 ) 收入的 5‰ 。
[提示]以上述两项中较低者作为扣除限额 。
[注意]筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费，按实际发生额的 60% 计入筹办费，准予扣除。
