题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧，因此未投入使用的厂房（属于房屋建筑物）可以计提折旧在计算企业所得税时扣除。
【知识点拓展】
不得扣除固定资产折旧
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
(2) 以经营租赁方式租入的固定资产；
(3) 以融资租赁方式租出的固定资产；
(4) 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
(5) 与经营活动无关的固定资产；
(6) 单独估价作为固定资产入账的土地；
(7) 其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现。选项C，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现。选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期（宣告日）确认收入的实现。
【知识点拓展】
收入确认时间总结
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第2题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。
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第3题
[单选题]2021年11月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
“其他企业”手续费及佣金扣除标准：按与具有合法经营资格中介服务机构和个人所签订合同确认收入金额的5%计算限额。本题扣除限额=20×5%=1（万元）＜实际发生额2万元，在计算当年企业所得税应纳税所得额时只能按照限额扣除1万元。
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第4题
[判断题]企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
减半征收
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；
②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，属于非货币形式的收入。选项B、C、D，企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
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