题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，应依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。
【知识点拓展】
长期待摊费用的扣除
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本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
【知识点拓展】
企业所得税纳税人
纳税人包括：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织 。
但不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受“税额抵免”优惠政策的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，不得在税前扣除。选项B，享受“加计扣除”的优惠政策。选项C，享受“税额抵免”的优惠政策。选项D，享受“抵扣应纳税所得额”（而非税额抵免）的优惠政策。
【知识点拓展】
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途的，应视同销售货物、转让财产或提供劳务。
【知识点拓展】视同销售
（1）增值税视同销售
（2）消费税视同销售
指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
（3）企业所得税视同销售
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
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第4题
[判断题]依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：
个人独资企业（非法人组织）不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税；而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
企业所得税纳税人
纳税人包括：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织 。
但不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
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第5题
[判断题]企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：
企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。
【知识点拓展】
减半征收
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；
②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。
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