题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，属于免税收入。选项D，属于应税收入。
【知识点拓展】
不征税收入与免税收入
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本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）本题考查的是涉及商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷（1+13%）×90%=36（万元）。
【知识点拓展】
（1）商业折扣：为促进商品销售而在价格上给予的价格扣除。
①企业所得税
企业所得税涉及商业折扣的，不论销售额和折扣额是否在同一张发票的金额栏内分别注明，均按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
②增值税
增值税涉及商业折扣的，只有销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，才能按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
（2）现金折扣：为了鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【知识点拓展】
非居民企业的应纳税所得额
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第3题
[单选题]2021年11月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
“其他企业”手续费及佣金扣除标准：按与具有合法经营资格中介服务机构和个人所签订合同确认收入金额的5%计算限额。本题扣除限额=20×5%=1（万元）＜实际发生额2万元，在计算当年企业所得税应纳税所得额时只能按照限额扣除1万元。
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第5题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项A）、税收滞纳金、罚款（选项B)、罚金(选项C）等不得在税前扣除。
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