题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途的，应视同销售货物、转让财产或提供劳务。
【知识点拓展】视同销售
（1）增值税视同销售
（2）消费税视同销售
指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
（3）企业所得税视同销售
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
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本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受“税额抵免”优惠政策的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，不得在税前扣除。选项B，享受“加计扣除”的优惠政策。选项C，享受“税额抵免”的优惠政策。选项D，享受“抵扣应纳税所得额”（而非税额抵免）的优惠政策。
【知识点拓展】
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第2题
[单选题]甲公司2021年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2021年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税；（2）甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45（万元）。
【知识点拓展】
企业境外已纳所得税抵免所得税额
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。
【知识点拓展】企业所得税的所得来源地
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第4题
[判断题]企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
企业所得税纳税期限与纳税申报：
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第5题
[判断题]企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
减半征收
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；
②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。
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