题目
[单选题]甲企业为创业投资企业，2019年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2021年12月31日仍持有该股权。甲企业2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%（300×70%）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额（2 000万元）；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
【注意】该政策是抵扣“应纳税所得额”，而不是“税额”。
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本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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拓展练习
第2题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A、B，不属于企业的固定资产。选项D，已提足折旧的固定资产不再计提折旧。
【知识点拓展】
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的所得。
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第4题
[判断题]依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：
个人独资企业（非法人组织）不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税；而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
企业所得税纳税人
纳税人包括：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织 。
但不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
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第5题
[判断题]非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
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