题目
[单选题]2021年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：非金融企业向非关联关系的非金融企业、内部员工、自然人借款，利息费用的扣除标准：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。本题中税前扣除限额=100×7.8%×6÷12=3.9（万元），实际发生利息费用支出=100×10%×6÷12=5（万元），超过了扣除限额，税前准予扣除3.9万元。
立即查看答案
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，属于提供财产租赁取得的租金收入。选项D，特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
【知识点拓展】
收入总额
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，属于免税收入。选项D，属于应税收入。
【知识点拓展】
不征税收入与免税收入
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项 B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
【知识点拓展】
不得税前扣除项目
（1）以下固定资产不得计算折旧在税前扣除：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
②以经营租赁方式租入的固定资产；
③以融资租赁方式租出的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
（2）下列项目不得扣除：
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项A、B，免征企业所得税。选项C、D，减半征收企业所得税。
【知识点拓展】
点此查看答案
第5题
[单选题]甲公司为居民企业，主要从事化妆品生产与销售。2023年取得化妆品销售收入2 000万元，当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出200万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额100万元。已知化妆品制造与销售企业广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。不考虑其他因素，在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：广告费和业务宣传费按实际发生额（待扣除金额）和限额孰低扣除。（1）本题广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的30%：2 000×30%＝600（万元）；（2）本年待扣除的金额＝本年发生的广宣费＋上年度结转未扣除的广宣费＝200＋100＝300（万元）；（3）扣除限额600万元＞待扣除金额300万元，因此甲公司2023年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为300万元。
点此查看答案
