题目
[单选题]2021年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。已知广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 。在计算甲企业2021 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
计算机制造企业广告和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，2021年甲企业广告费税前扣除限额=200×15%=30（万元），待扣除广告费=当年实际发生额（45万元）+上年结转额（15万元）=60（万元）＞扣除限额30万元，因此甲企业2021年税前准予扣除的广告费为30万元。
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本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
【知识点拓展】
企业所得税纳税人
纳税人包括：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织 。
但不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：（1）允许抵扣的增值税；（2）企业所得税税款。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入（选项A），股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入（选项C）以及其他收入（选项B、D）。
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第5题
[判断题]从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，适用两免三减半的政策征收企业所得税。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，适用三免三减半的政策征收企业所得税。
【知识点拓展】
三免三减半：
①企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的“投资经营”所得
【注意】企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目不免税。
②企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
【注意】上述两项，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。
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