题目
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，属于提供财产租赁取得的租金收入。选项D，特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
【知识点拓展】
收入总额
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本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：（1）允许抵扣的增值税；（2）企业所得税税款。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项C，属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。
【知识点拓展】
不得税前扣除项目
（1）以下固定资产不得计算折旧在税前扣除：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
②以经营租赁方式租入的固定资产；
③以融资租赁方式租出的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
（2）下列项目不得扣除：
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。
【知识点拓展】企业所得税的所得来源地
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第4题
[判断题]企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
企业所得税纳税期限与纳税申报：
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第5题
[判断题]企业安置残疾人员支付的工资，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：
企业安置残疾人员支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
【知识点拓展】
企业所得税税收优惠——加计扣除
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