题目
本题来源:第4章 第3节 消费税法律制度
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答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟,属于卷烟在批发环节的销售,应缴纳消费税;而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟,属于批发企业之间的销售,不缴纳消费税。因此本题仅就甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售的200标准条卷烟缴纳消费税。(2)卷烟复合计征消费税,甲烟草批发企业应缴纳消费税税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)。
【知识点拓展】
消费税的计税方式
(1)从价计征(大部分应税消费品)
应纳税额=销售额×比例税率
(2)从量计征(啤酒、黄酒、成品油)
应纳税额=销售数量×定额税率
(3)复合计征(卷烟、白酒)
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
啤酒、黄酒、成品油从量定额计征消费税。选项A、B,电池和涂料从价计征消费税。
【知识点拓展】
消费税税率

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第2题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
啤酒、黄酒、成品油从量定额计征消费税。选项B、D,涂料和游艇从价计征消费税。
【知识点拓展】
消费税税率

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第3题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项D,实行从量计征消费税。卷烟是复合计征,但烟丝、雪茄烟和电子烟是从价计征。
补充:与高尔夫相关基本都要征收消费税,但是高尔夫球帽不征收;
与烟相关大部分征收消费税,但是烟叶不征收。
【知识点拓展】
消费税税率

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第4题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
选项A、C、D,柴油、珠宝玉石、烟丝都属于消费税征税范围。选项B,只针对气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车征收消费税。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
卷烟采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法,烟丝、雪茄烟和电子烟均为从价计征。
【知识点拓展】
消费税计税方法:
(1)从价计征(大部分应税消费品)
应纳税额=销售额×比例税率
(2)从量计征(啤酒、黄酒、成品油)
应纳税额=销售数量×定额税率
(3)复合计征(卷烟、白酒)
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
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