题目

本题来源:第4章 第3节 消费税法律制度 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

(1)烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟,属于卷烟在批发环节的销售,应缴纳消费税;而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟,属于批发企业之间的销售,不缴纳消费税。因此本题仅就甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售的200标准条卷烟缴纳消费税。(2)卷烟复合计征消费税,甲烟草批发企业应缴纳消费税税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)。


【知识点拓展】

消费税的计税方式

(1)从价计征(大部分应税消费品)

应纳税额=销售额×比例税率

(2)从量计征(啤酒黄酒成品油

应纳税额=销售数量×定额税率

(3)复合计征(卷烟白酒

应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是(     )。

  • A.

    将自产小汽车用于广告宣传

  • B.将自产小汽车用于抵偿债务
  • C.

    将自产小汽车用于管理部门

  • D.将自产小汽车用于职工奖励
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,“换抵投”按最高销售价格征收消费税。选项A、C、D,按平均销售价格征收消费税。


【知识点拓展】

纳税人用于取生产资料和消费资料、资入股和偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

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第2题
答案解析
答案: C,D
答案解析:

啤酒、黄酒、成品油从量定额计征消费税。选项A、B,电池和涂料从价计征消费税。


【知识点拓展】

消费税税率

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第3题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的有(     )。
  • A.甲电池厂生产销售电池
  • B.丁百货公司零售钻石胸针
  • C.丙首饰厂生产销售玉手镯
  • D.乙超市零售啤酒
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:在零售环节缴纳消费税的只有“金银铂钻”、超豪华小汽车,故选项B正确,选项D不正确。除“金银铂钻、(新能源)超豪华小汽车”外的其他应税消费品,生产销售环节均属于纳税环节,选项A、C正确。
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第4题
[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的有(     )。

  • A.

    外贸公司进口高档化妆品

  • B.

    日化厂销售自产高档化妆品

  • C.

    商贸城批发高档化妆品

  • D.

    超市零售高档化妆品

答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项C,只有“卷烟和电子烟”在批发环节征收消费税。选项D,在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。高档化妆品在生产销售环节征收消费税。

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第5题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,实行从量计征消费税。卷烟是复合计征,但烟丝、雪茄烟和电子烟是从价计征。

补充:与高尔夫相关基本都要征收消费税,但是高尔夫球帽不征收;

          与烟相关大部分征收消费税,但是烟叶不征收。


【知识点拓展】

消费税税率

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