（1）金银首饰以旧换新的，应按照销售方“实际收取的不含增值税的全部价款（即差价）”征收增值税；（2）题目明确指出11 300元为含税价格，应价税分离；（3）因此甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11 300÷（1+13%）×13%=1 300（元）。
【知识点拓展】
以旧换新：
（1）一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
销项税额=含税卖出价/（1+税率）×税率
（2）金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
销项税额=（含税卖出价-含税买入价）/（1+税率）×税率
选项B，按照“销售不动产”计缴增值税。选项C，按照“销售服务—现代服务”计缴增值税。选项D，按照“销售无形资产”计缴增值税。
[注意]“出租办公楼”属于“现代服务-租赁服务-不动产经营租赁”，按照9%的税率计缴增值税。
（1）销售货物或者劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；（2）本题属于销售货物，因为其开具发票的时间（2月3日）早于收取货款的时间，所以甲公司增值税纳税义务发生时间为开具发票（2月3日）的当天。
【知识点拓展】
增值税纳税义务发生时间
选项A、C、D，将购进的货物用于“投、分、送”，应视同销售货物计算增值税。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。
【知识点拓展】
增值税视同销售货物总结
纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为 9% ：
（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜等。
【知识点拓展】
增值税税率
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。（1）公共交通运输服务；（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作等服务；（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形
