根据税法的规定,国债利息收入免税,罚款支出不得在税前扣除,所以企业的应纳税所得额 =315- 15+10=310(万元),当年应交所得税 =310× 25%=77.5(万元)。
【知识点拓展】
所得税费用的公式:
1.应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
2.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
3.所得税费用=当期所得税+递延所得税
4.递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)


题目所述内容正确。
【知识点拓展】
1.投资性房地产的计量分为成本模式和公允价值模式。同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式。
2.企业可以从成本模式转为公允价值模式,但已采用公允价值模式不得转为成本模式。

乙股份有限公司年初未分配利润为100万元,当年实现净利润250万元,本年提取法定盈余公积25万元,宣告发放现金股利60万元。假定不考虑其他因素,该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理正确的有( )。
年度终了,企业应当将当年实现的净利润或发生的净亏损,自“本年利润”科目转入到“利润分配——未分配利润”科目,并将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额,转入“利润分配——未分配利润”。具体账务处理如下:
结转本年实现的净利润:
借:本年利润250
贷:利润分配——未分配利润250
提取法定盈余公积:
借:利润分配——提取法定盈余公积25
贷:盈余公积——法定盈余公积25
宣告发放现金股利:
借:利润分配——应付现金股利或利润60
贷:应付股利60
结转利润分配科目所属明细科目余额:
借:利润分配——未分配利润85
贷:利润分配——提取法定盈余公积25
——应付现金股利或利润60

存货盘盈取得的收入,按管理权限报经批准后计入营业外收入。( )
存货盘盈取得的收入,按管理权限报经批准后冲减管理费用,会计分录如下:
批准处理前:
借:原材料等
贷:待处理财产损溢
批准处理后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用


