企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。会计分录为： 

借：待处理财产损溢      

      贷：营业外收入

【知识点拓展】

各资产清查的处理：

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款（选项A）、银行本票存款、信用卡存款（选项B）、信用证保证金存款、存出投资款（选项D）和外埠存款（选项C）等。

【知识点拓展】

1.商业汇票（应收票据/应付票据）：银行承兑汇票、商业承兑汇票

2.其他货币资金：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票属于其他货币资金。

【知识点拓展】

1.商业汇票（应收票据/应付票据）：银行承兑汇票、商业承兑汇票

2.其他货币资金：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

企业将款项汇往异地银行开设采购专户的会计处理：

 借：其他货币资金——外埠存款 

       贷：银行存款

【知识点拓展】

外埠存款

1.定义

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

2.具体内容

（1）该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户。

（2）除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

3.账务处理

（1）企业将款项汇往外地开立采购专用账户时：

借：其他货币资金——外埠存款

贷:银行存款

（2）收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：

借：材料采购

原材料

库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——外埠存款

（3）采购完毕收回剩余款项时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款