流动资产，指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括货币资金（选项B）、交易性金融资产、应收票据、应收账款（选项C）、预付账款、存货（选项D）、合同资产、持有待售资产等。长期投资属于非流动性资产，选项A错误。
【知识点拓展】
非流动资产：
（1）概念：企业不能在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
（2）主要包括：债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、在建工程、生产性生物资产、使用权资产、无形资产等。
企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。会计分录为：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
【知识点拓展】
各资产清查的处理：
现金溢余报经批准后的相关会计处理为：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（支付给有关单位）
营业外收入（无法查明原因）
现金短缺报经批准后的相关会计处理为：
借：其他应收款（保险公司赔偿）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
故选项D错误。
【知识点拓展】
各资产清查的处理：
使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有：企业已收款记账而银行尚未收款记账和银行已付款记账而企业尚未付款记账两种情况。选项BD导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
【知识点拓展】
1.定义
未达账项，是指企业与开户银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账的账项。
2.分类
（1）企业已收款记账，银行尚未收款未记账；
（2）企业已付款记账，银行尚未付款未记账；
（3）银行已收款记账，企业尚未收款未记账；
（4）银行已付款记账，企业尚未付款未记账。
3.银行存款余额调节表
4.银行存款余额调节表计算公式：
企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款
5.使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有
（1）企业已收款记账而银行尚未收款记账；
（2）银行已付款记账而企业尚未付款记账。
6.使企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有
（1）企业已付款记账，银行尚未付款未记账；
（2）银行已收款记账，企业尚未收款未记账。
[注意]“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。
其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款（选项B）、信用卡存款、信用证保证金存款（选项C）、存出投资款（选项D）和外埠存款（选项A）等。
【知识点拓展】
其他货币资金的种类及其定义：
银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。
【知识点拓展】
1.定义
未达账项，是指企业与开户银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账的账项。
2.分类
（1）企业已收款记账，银行尚未收款未记账；
（2）企业已付款记账，银行尚未付款未记账；
（3）银行已收款记账，企业尚未收款未记账；
（4）银行已付款记账，企业尚未付款未记账。
3.银行存款余额调节表
4.银行存款余额调节表计算公式：
企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款
5.使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有
（1）企业已收款记账而银行尚未收款记账；
（2）银行已付款记账而企业尚未付款记账。
6.使企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有
（1）企业已付款记账，银行尚未付款未记账；
（2）银行已收款记账，企业尚未收款未记账。
[注意]“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。
