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- （本小题16分）某制造企业为增值税一般纳税人，自2022年被认定为高新技术企业，其2023年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。（3）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费用1500万元。（5）当年发生财务费用200万元。（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额为400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（8）当年发生营业外支出共计130万元。（9）上述营业外支出中，包含违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。（10）当年税金及附加科目共列支200万元。（其他相关资料：研发活动截止当年末尚未形成无形资产；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（本小题16分）某制造企业为增值税一般纳税人，自2022年被认定为高新技术企业，其2023年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。（3）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费用1500万元。（5）当年发生财务费用200万元。（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额为400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（8）当年发生营业外支出共计130万元。（9）上述营业外支出中，包含违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。（10）当年税金及附加科目共列支200万元。（其他相关资料：研发活动截止当年末尚未形成无形资产；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。计算当年的会计利润。
计算业务（2）转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
简述业务（3）中该企业享受的税收优惠政策。
计算业务（3）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
计算业务（4）中广告费应纳税所得额调整金额。
计算业务（6）涉及的应纳税所得额调整金额。
计算业务（7）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。
计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
当年的会计利润=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+280-130-200=800（万元）。,转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+（700-100-500）×50%=550（万元）。,企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。,研究开发费用应调减应纳税所得额=300×100%=300（万元）。（1分）
业务招待费扣除限额①=（8000+700）×5‰=43.5（万元）。
业务招待费扣除限额②=80×60%=48（万元）。
业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5（万元）。（1分）
,广告费扣除限额=（8000+700）×15%=1305（万元）。
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195（万元）。
,业务（6）国债利息收入免税，应调减应纳税所得额150万元。,残疾职工工资可以加计100%扣除，应调减应纳税所得额50万元。（1分）
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），应调增应纳税所得额=120-56=64（万元）。（1分）
工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），应调增应纳税所得额=18-8=10（万元）。（1分）
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），应调增应纳税所得额=33-32=1（万元）。（1分）
,业务（9）应调增应纳税所得额=7+15=22（万元）。,企业所得税应纳税所得额=800-550-300+36.5+195-150-50+64+10+1+22=78.5（万元）。,技术转让所得应纳税所得额=（700-100-500）×50%=50（万元）。
技术转让所得应纳税额=50×25%=12.5（万元）。
其他应税所得应纳所得税额适用高新技术企业的优惠税率，应缴纳企业所得税=（78.5-50）×15%=4.28（万元）。
该企业应缴纳的企业所得税额=12.5+4.28=16.78（万元）。（2分）
查看答案 - （本小题14分）位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2024年3月经营业务如下：（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。（2）向境外客户提供完全在境外消费的鉴证咨询服务，取得30万元。（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2016年3月购入，选择简易方法计征增值税。（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。（6）处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1040万元，该厂房于2015年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180.25万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。（其他相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（本小题14分）位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2024年3月经营业务如下：（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。（2）向境外客户提供完全在境外消费的鉴证咨询服务，取得30万元。（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2016年3月购入，选择简易方法计征增值税。（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。（6）处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1040万元，该厂房于2015年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180.25万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。（其他相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。计算业务（1）中的销项税额。
判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
计算业务（3）中的销项税额。
计算业务（4）应缴纳的增值税税额。
判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
计算业务（6）应缴纳的增值税税额。
计算业务（7）应缴纳的增值税税额。
计算业务（8）进口厢式货车时应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
根据业务（9）计算当期不可抵扣的进项税额。
回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。
计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税税额。
计算当期应缴纳的城市维护建设税税额和教育费附加、地方教育附加。
业务（1）的销项税额=2260÷（1+13%）×13%=260（万元）。
注：现金折扣金额应计入财务费用，不得从销售额中减除。
,不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：向境外客户提供完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。（0.5分）
,业务（3）的销项税额=424÷（1+6%）×6%=24（万元）。,业务（4）应缴纳的增值税税额=105÷（1+5%）×5%=5（万元）。,不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：非保本理财产品的投资收益不征收增值税。（0.5分）
,业务（6）应缴纳的增值税税额=1.03÷（1+3%）×3%=0.03（万元）。
注：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，但可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。因按购买方要求开具了增值税专用发票，故应按3%征收率计算应纳税额。
,业务（7）应缴纳的增值税税额=（1040-200）÷（1+5%）×5%=40（万元）。,进口厢式货车应缴纳的关税税额=100×15%=15（万元）。（0.5分）
应缴纳的车辆购置税税额=（100+15）×10%=11.5（万元）。（0.5分）
应缴纳的增值税税额=（100+15）×13%=14.95（万元）。（0.5分）
,当期适用简易计税方法计税项目的销售额=105÷（1+5%）+1.03÷（1+3%）+（1040-200）÷（1+5%）=901（万元），免征增值税项目的销售额=30（万元）。
当期不得抵扣的进项税额=19.2×（30+901）÷（2000+30+400+901）=5.37（万元）。（1分）
注：当期不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
,主管税务机关可依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。（0.5分）,当期应向主管税务机关缴纳的增值税税额=260+24-[14.95+（19.2-5.37）+180.25]+5+0.03+40=120（万元）。,当期应缴纳的城市维护建设税税额=120×7%=8.4（万元）。（0.5分）
当期应缴纳的教育费附加=120×3%=3.6（万元）。（0.5分）
当期应缴纳的地方教育附加=120×2%=2.4（万元）。（0.5分）
或者：当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=120×（7%＋3%＋2%）=14.4（万元）。（1.5分）
查看答案 - （本小题5分）位于我国北京市的甲公司，2023年发生以下应税行为：（1）5月份在香港与位于香港的A公司签订不动产转让合同，该不动产位于北京市朝阳区，成交价为10900万元，其中增值税税额为900万元。（2）与B公司签订一份专利技术转让合同，合同约定专利技术的转让费用为Q公司使用该专利技术进行产品生产后，销售该产品第一年的所有收入总额。（3）与美国的C公司签订一份商标权转让合同，合同约定C公司将其商标权授予甲公司，允许甲公司在美国的工厂生产的所有产品使用该商标。（4）收到法院生效的判决书，法院判决境内的D公司将位于天津市的一处房产过户给甲公司，以抵偿所欠债务。（5）8月份与工商银行签订借款合同，借款8000万元。9月追加借款1000万元，并变更借款合同。（其他相关资料：以上价格除单独强调外均为不含增值税价款；不动产转移书据印花税税率0.5‰、借款合同印花税税率0.05‰）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（本小题5分）位于我国北京市的甲公司，2023年发生以下应税行为：（1）5月份在香港与位于香港的A公司签订不动产转让合同，该不动产位于北京市朝阳区，成交价为10900万元，其中增值税税额为900万元。（2）与B公司签订一份专利技术转让合同，合同约定专利技术的转让费用为Q公司使用该专利技术进行产品生产后，销售该产品第一年的所有收入总额。（3）与美国的C公司签订一份商标权转让合同，合同约定C公司将其商标权授予甲公司，允许甲公司在美国的工厂生产的所有产品使用该商标。（4）收到法院生效的判决书，法院判决境内的D公司将位于天津市的一处房产过户给甲公司，以抵偿所欠债务。（5）8月份与工商银行签订借款合同，借款8000万元。9月追加借款1000万元，并变更借款合同。（其他相关资料：以上价格除单独强调外均为不含增值税价款；不动产转移书据印花税税率0.5‰、借款合同印花税税率0.05‰）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。计算业务（1）中各方应缴纳印花税的合计数。
判断业务（2）中的合同是否需要缴纳印花税，并说明理由。
判断业务（3）中的合同是否需要缴纳印花税，并说明理由。
业务（4）中的判决书引起了不动产产权的变更，判断是否需要缴纳印花税，并说明理由。
计算业务（5）中甲企业应缴纳的印花税。
业务（1）中甲公司和A公司应缴纳的印花税＝（10900－900）×0.5‰×2＝10（万元）。,需要缴纳印花税。（0.5分）
理由：甲公司与B公司签订的专利技术转让合同，属于《印花税法》明确规定的“产权转移书据”税目，应照章缴纳印花税。（0.5分）
注：与B公司签订的专利技术转让合同未列明金额，印花税的计税依据按照实际结算金额确定。纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后的下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。
,不需要缴纳印花税。（0.5分）
理由：应税凭证的标的为商标专用权的，其销售方在境外、购买方在境内，但境外单位向境内单位销售完全在境外使用的商标专用权，不属于在境内使用应税凭证的情况，不缴纳印花税。（0.5分）
,不需要缴纳印花税。（0.5分）
理由：法院生效的法律文书不属于印花税的征税范围，不计征印花税。（0.5分）
,业务（5）应缴纳的印花税＝（8000＋1000）×0.05‰＝0.45（万元）。查看答案 - （本小题5分）2024年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2015年3月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。（2）2015年4月开始动工建设，发生开发成本6000万元；某金融机构开具的贷款凭证显示利息支出7000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为5000万元）。（3）2023年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，已开具发票。（4）2024年3月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。（5）该企业已预缴土地增值税1080万元。（其他相关资料：省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%，当地适用的契税税率为3%。纳税人选择简易计税方法缴纳增值税）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（本小题5分）2024年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2015年3月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。（2）2015年4月开始动工建设，发生开发成本6000万元；某金融机构开具的贷款凭证显示利息支出7000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为5000万元）。（3）2023年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，已开具发票。（4）2024年3月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。（5）该企业已预缴土地增值税1080万元。（其他相关资料：省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%，当地适用的契税税率为3%。纳税人选择简易计税方法缴纳增值税）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。计算清算时允许扣除的土地使用权支付的金额。
计算清算时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
计算清算时允许扣除项目金额的合计数。
计算清算时应补缴的土地增值税。
允许扣除的土地使用权支付的金额＝18000×（1＋3%）＝18540（万元）。,应纳增值税＝54000÷90%×5%＝3000（万元）。（0.5分）
应纳城市维护建设税＝3000×5%＝150（万元）。（0.5分）
应纳教育费附加＝3000×3%＝90（万元）。（0.5分）
应纳地方教育附加＝3000×2%＝60（万元）。（0.5分）
,允许扣除项目金额的合计数＝18540＋6000＋5000＋（18540＋6000）×5%＋（150＋90＋60）＋（18540＋6000）×20%＝35975（万元）。,不含税收入合计＝54000÷90%＝60000（万元），增值率＝（60000－35975）÷35975×100%＝66.78%，适用税率40%，速算扣除系数为5%。
应补缴的土地增值税＝（60000－35975）×40%－35975×5%－1080＝6731.25（万元）。（1分）
查看答案 - （本小题5分）公民李某是高校教授，2023年取得以下各项收入：（1）每月取得工资收入6200元，6月份取得上半年奖金6000元，12月份取得下半年奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买4000元的商业保险。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。（2）2月份以10万元购买非上市公司A企业股权，并于10月份以25万元的价格将股权转让给赵某，不考虑相关的税费。（3）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。（4）6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元。（其他相关资料：假设李某选择将奖金全部并入综合所得计税）附表：综合所得个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（本小题5分）公民李某是高校教授，2023年取得以下各项收入：（1）每月取得工资收入6200元，6月份取得上半年奖金6000元，12月份取得下半年奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买4000元的商业保险。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。（2）2月份以10万元购买非上市公司A企业股权，并于10月份以25万元的价格将股权转让给赵某，不考虑相关的税费。（3）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。（4）6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元。（其他相关资料：假设李某选择将奖金全部并入综合所得计税）附表：综合所得个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。计算李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
计算李某取得的工资、奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计数。
计算李某转让股权应缴纳的个人所得税。
计算李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税。
稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%＝4480（元）。,全年工资、奖金等收入应预扣预缴个人所得税＝（6200×12＋6000＋8000＋4000－5000×12－1000×12）×3%＝20400×3%＝612（元）。,李某转让股权应缴纳个人所得税＝（25－10）×10000×20%＝30000（元）。,营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税＝35000×（1－20%）×30%－2000＝6400（元）。查看答案 - （本小题5分）甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2024年1月发生下列业务：（1）以自产的10吨A类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款20万元、税款2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨，当月移送白酒全部销售。（3）受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明加工费8万元、税额1.04万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（本小题5分）甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2024年1月发生下列业务：（1）以自产的10吨A类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款20万元、税款2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨，当月移送白酒全部销售。（3）受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明加工费8万元、税额1.04万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
计算业务（1）应缴纳的消费税税额。
计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
情况一：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。（0.5分）
情况二：纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，应核定消费税最低计税价格。（0.5分）
,业务（1）应缴纳的消费税＝10×2.5×20%＋10×2000×0.5÷10000＝6（万元）。,业务（2）应缴纳的消费税＝50×3×20%＋50×2000×0.5÷10000＝35（万元）。,业务（3）的消费税纳税义务人是企业丙。（0.5分）
从价部分的计税依据＝2.75×20＝55（万元）。（0.25分）
从量部分的计税依据为20吨。（0.25分）
,业务（3）应缴纳的消费税＝20×2.75×20%＋20×2000×0.5÷10000＝13（万元）。查看答案 - 依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（ ）。依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（ ）。A.将自产货物用于职工奖励B.将自建商品房转为固定资产C.将自产货物用于职工宿舍建设D.将外购货物用于股东分红选项B、C，均属于在企业内部处置资产，资产所有权属未发生改变，不应视同销售确认收入。查看答案
- 对当事人首次发生下列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚的有（ ）。对当事人首次发生下列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚的有（ ）。A.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料B.纳税人以其他凭证代替发票使用且有少量违法所得C.纳税人未按规定保管账簿和记账凭证D.纳税人未按规定缴销发票且没有违法所得纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票，以其他凭证代替发票使用且没有违法所得的，不予行政处罚，选项B不当选。查看答案
- 企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（ ）情形的，其自行分摊的成本不得税前扣除。企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（ ）情形的，其自行分摊的成本不得税前扣除。A.不具有合理商业目的和经济实质B.没有遵循成本与收益配比原则C.不符合独立交易原则D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年企业与其关联方签署成本分摊协议，存在五种情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。除选项中的四项情形外，还有“未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料”情形。查看答案
- 下列属于BEPS行动计划类别的有（ ）。下列属于BEPS行动计划类别的有（ ）。A.协调各国企业所得税税制B.应对数字经济带来的挑战C.提高税收透明度和确定性D.开发多边工具促进行动计划实施BEPS行动计划包含五大类，除了选项中的内容外，还有“重塑现行税收协定和转让定价国际规则”。查看答案
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