增值税小规模纳税人税收优惠政策2025！财务人员了解

国家为了扶持增值税小规模纳税人正常健康发展，也是每年都在推出一些优惠税收政策。作为增值税小规模纳税人企业单位的财务人员，最好是可以多去了解和学习这部分的内容。那么，接下来，之了君就给大家详细解答一下。

增值税小规模纳税人税收优惠政策2025

（一）增值税优惠相关优惠

依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 1 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日：

1.销售额免征优惠：月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。若小规模纳税人以一个季度为纳税期，季度销售额未超过 30 万元的，同样免征增值税。

2.征收率减免：对于适用 3% 征收率的应税销售收入，小规模纳税人可以减按 1% 征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，也减按 1% 预征率预缴增值税。

（二）所得税相关优惠

1.个人所得税优惠（适用于个体工商户）

截至 2024 年底，依据相关政策，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。这意味着个体工商户在享受其他已有个人所得税优惠政策的同时，可叠加该项减半征收政策，大幅降低税负，促进个体经济的繁荣发展。

2.企业所得税优惠（适用于小型微利企业）

政策在不同阶段有细化调整：截至 2024 年底，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

自 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 200 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。以年应纳税所得额 250 万元的小型微利企业为例，2025 - 2027 年期间，其应纳税额为 200×25%×20% +（250 - 200）×50%×20% = 15 万元，实际税负进一步优化。

（三）其他税种减免

根据相关政策规定，小规模纳税人可享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收政策。这些税种涉及企业日常运营的诸多环节，减半征收有效降低了企业综合税费成本，缓解经营压力。

增值税小规模纳税人税收优惠政策2025，之了君已经给大家详细罗列清楚了。税收政策随经济形势动态调整，财务人员需持续关注政策变化。若希望深入学习最新税收政策及实务应用，可通过官方税务渠道、专业财税资讯平台（如之了课堂）获取信息。