增值税起征点2025！增值税起征点的适用范围是什么

增值税起征点在税收体系中意义重大，它划定了税法对课税对象开始征税的最低界限。收入未达起征点的低收入者无需纳税，而超过起征点的高收入者则需按全部课税对象纳税。那么，2025 年增值税起征点是多少？其适用范围又涵盖哪些呢？接下来，为大家详细解读。

一、2025 年增值税起征点相关政策

当前，小规模纳税人增值税起征点为月销售额 10 万元以下（含 10 万元），可免征增值税。这里需要注意的是，如果小规模纳税人开具增值税专用发票，那么对应专用发票部分的销售额不享受免征增值税政策。若小规模纳税人以季度为纳税期限，当季度销售额超过 30 万元时，需按适用征收率全额计征增值税。目前，小规模纳税人征收率一般为 3% ，不过在相关优惠政策下，很多情况可减按 1% 征收。

二、增值税起征点适用范围

增值税起征点主要适用于个体工商户和其他个人中的小规模纳税人。对于个体工商户而言，只有登记为小规模纳税人时才适用起征点政策；若登记为一般纳税人，则不适用。而 “其他个人” 在涉及增值税应税行为时，若符合小规模纳税人标准，即年应征增值税销售额未超过 500 万元，同样适用起征点政策。

按纳税期限来看，按期纳税的，起征点为月应税销售额 5000 - 20000 元 （含本数） ；按次纳税的，为每次 （日） 销售额 300 - 500 元 （含本数） 。但在实际征管中，月销售额 10 万元以下（含 10 万元）免征增值税这一优惠政策在很大程度上覆盖了按期纳税的起征点情况。

三、一般纳税人和小规模纳税人的划分

自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人与一般纳税人的划分标准已统一。年应征增值税销售额 500 万元及以下的纳税人，通常为小规模纳税人；年应征增值税销售额超过 500 万元的纳税人，应登记为一般纳税人。此标准不再区分行业类型，无论是从事货物生产、提供应税劳务，还是货物批发、零售的纳税人，均适用该统一标准。

通过上述介绍，相信大家对 2025 年增值税起征点及其适用范围，以及一般纳税人和小规模纳税人的划分有了清晰的认识。若想深入学习更多增值税相关知识，欢迎加入之了课堂进行系统学习。