2025年小微企业税收优惠政策最新版！一文了解
国家对小微企业有扶持，特别是在税收方面，专门针对小微企业制定了相应的税收优惠政策。但每一年针对小微企业的税收优惠政策都不一样，财会人员需要懂得最新版的政策。2025年最新版小微企业税收优惠政策是什么？下面由之了君给大家详细介绍。
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2025年小微企业税收优惠政策最新版！一文了解
一、小微企业的认定标准
在了解优惠政策前，需先明确小微企业的认定标准。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式为：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
二、增值税优惠政策
●免征增值税：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。若以1个季度为1个纳税期，季度销售额不超过30万元也可免征。
●征收率优惠：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
三、企业所得税优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
四、个人所得税优惠政策
个体工商户年度应纳税所得额不超过200万元的部分，可享受个人所得税减半征收的优惠，且不影响现有其他个税优惠政策的叠加享受。
五、“六税两费”优惠政策
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
六、政府性基金优惠政策
●免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金：按月纳税的月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过30万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
●暂免征收残疾人就业保障金：自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。虽然目前该政策截止时间为2022年，但部分地区可能有延续或调整政策，小微企业可关注当地政策动态。
七、金融机构相关优惠政策
2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这一政策鼓励金融机构加大对小微企业的支持力度，降低小微企业融资成本。
●注意：以上税收优惠政策的具体执行期限可能有所不同。一般而言，这些政策会延续一段时间，以便企业有足够的时间来适应和利用这些优惠。但为了确保准确性，建议企业在享受这些优惠前，先咨询当地税务机关或查阅相关政策文件。
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