2025年企业所得税优惠政策有哪些？一文了解最新规定
在当今竞争激烈的商业环境中，企业的每一项成本支出都备受关注，而企业所得税作为重要的税负之一，直接关系到企业的利润留存与发展资金。随着2025年的到来，国家为了进一步促进企业发展，增强市场活力，推出了一系列企业所得税优惠政策。那么，2025年企业所得税优惠政策有哪些？下面由之了君给大家详细介绍。
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2025年企业所得税优惠政策有哪些？一文了解最新规定
一、普惠性优惠政策
1、小型微利企业优惠
政策内容：对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
适用对象：年应纳税所得额、从业人数和资产总额均符合规定标准的小型微利企业。
2、研发费用加计扣除
政策内容：企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
适用对象：所有进行研发活动并符合条件的企业。
二、特定区域优惠政策
1、海南自贸港优惠
政策内容：对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。对在海南自贸港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增的境外直接投资所得，免征企业所得税。
适用对象：注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业。
2、西部地区优惠
政策内容：对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
适用对象：设在西部地区的鼓励类产业企业。
3、河套深港科技创新合作区优惠
政策内容：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域且符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
适用条件：企业需以规定产业目录为主营业务，且主营业务收入占收入总额60%以上，并开展实质性运营。
三、特定行业优惠政策
1、高新技术企业优惠
政策内容：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
适用对象：经认定的高新技术企业。
2、创业投资企业优惠
政策内容：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
适用对象：符合条件的创业投资企业。
3、技术转让优惠
政策内容：企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
适用对象：进行技术转让的企业。
四、其他优惠政策
1、公益性捐赠税前扣除
政策内容：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
适用对象：进行公益性捐赠的企业。
2、专用设备抵免
政策内容：在2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业用于专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按10%比例抵免企业当年应纳税额，当年不足抵免的可结转五年内抵免。企业购置并实际使用符合有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
适用对象：符合条件的进行专用设备购置和改造的企业。
企业可根据自身情况合理利用这些优惠政策，以促进自身稳健发展。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“2025年企业所得税优惠政策有哪些？一文了解最新规定”的全部内容。
