2025年企业所得税3个变化！财务人员请及时了解新政策

2025年企业所得税将迎来三大重要变化，这些变化将直接影响到企业的税务筹划和财务管理。本文将详细解读这些变化，帮助企业财务人员及时了解并适应新政策，确保企业税务合规！

2025年企业所得税3个变化

变化一：新增一项税前扣除凭证

●政策执行期限：2024年2月1日起施行

●政策内容：公益事业捐赠票据是会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。电子票据和纸质票据具有同等法律效力，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。

公益事业捐赠票据可作为捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。

公益事业票据样式（仅供参考）

●政策依据：关于印发《公益事业捐赠票据使用管理办法》的通知财综〔2024〕1号：附件《公益事业捐赠票据使用管理办法》第一章 总则 第三条

变化二：抵免10%税额

●政策执行期限：2024年1月1日-2027年12月31日

●企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。 

企业购置并实际使用符合有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

●政策依据：

《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》财政部 税务总局公告2024年第9号

《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条

变化三：这类企业税率降至15%

●政策执行期限：2023年1月1日-2027年12月31日

●政策内容：

对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

享受上述优惠政策的企业需符合以下条件：

（1）以《河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》，见附件）中规定的产业目录为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上。收入总额按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定执行。

（2）开展实质性运营。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

税务机关对企业主营业务是否属于《目录》难以界定的，可提请深圳市人民政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具意见。

●政策依据：《深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局转发财政部 税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠政策的通知》深财法(2024)2号

综上所述，2025年企业所得税的三大变化将对企业产生深远影响。企业财务人员应密切关注政策动态，及时调整税务筹划策略，以适应新的税务环境。