政策性搬迁企业所得税优惠内容解读！附搬迁收入处理方法

随着城市更新和产业调整步伐的加快，政策性搬迁成为企业不得不面对的重要议题。其中，所得税优惠政策的合理运用，对减轻企业负担、促进转型升级具有重要意义。本文，之了君将探讨这一优惠政策，并附上搬迁收入的处理方法，以供参考。

一、政策性搬迁企业所得税优惠内容

根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。

企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

二、企业的搬迁收入如何处理

企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。

（一）企业的搬迁收入：扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

（二）企业的搬迁损失：

企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：

1.在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。

2.自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

上述方法由企业自行选择，但一经选定，不得改变。

注意：企业应按<企业政策性搬迁所得税管理办法>的要求，就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算。不能单独进行税务管理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理不得执行本办法规定。

综上所述，政策性搬迁企业所得税优惠及搬迁收入处理是企业在搬迁过程中必须关注的重点。只有深入了解政策、合规操作，才能最大化地享受税收优惠，为企业的平稳过渡和未来发展奠定坚实基础。