海南2024个税税收优惠政策有哪些？一文了解

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海南2024个税税收优惠政策有哪些？

一、针对高端人才和紧缺人才

●税负免征：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分免征。享受优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。需要满足在海南自由贸易港工作、与当地注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上劳动合同或聘用协议、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（含本年度12月当月）等条件。

二、针对个体户

●增值税方面：小规模纳税人月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税；月销售额超过此额度，但未达到一定限额（如年销售额450万元以内），增值税按1%的税率征收。

●附加税方面：基于增值税征收的附加税享受减半征收政策，降低了个体户的综合税负。

●个人生产经营所得税方面：可以直接核定征收，核定税率相对较低，一般在0.25%左右（具体税率因地区和行业有所不同）。对于年应纳税所得额不超过一定限额（如200万元或120 万元，具体以当地政策为准）的个体户，在现行优惠政策基础上可能再减半征收个人所得税。

三、自然人代开政策：

在部分地区的自然人代开政策中，个税可按照经营所得享受核定征收。例如在2024年，海南的自然人代开政策中，核定个税低至0.5%左右，总税率仅为1.6%左右。不过自然人代开只能开增值税普通发票，不能开具专用发票。

四、支持重点群体创业

针对脱贫人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》等特定人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年一定限额（如24000元）依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

五、其他税收优惠

个体工商户经营者将其个人名下房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下房屋、土地权属转回原经营者个人名下时，免征契税；自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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