2024年残疾人税收优惠政策汇总！含增值税、企业所得税、个税…

国家持续关注残疾人群体，推出了一系列税收优惠政策，旨在减轻残疾人及其创办企业的经济负担，促进其就业与创业。本文将对2024年残疾人税收优惠政策进行详细解读，帮助残疾人朋友和相关企业更好地理解和利用这些政策。

2024年残疾人税收优惠政策汇总

一、增值税

（一）残疾人创业免征增值税

残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，为社会提供的应税服务，免征增值税。

（二）安置残疾人就业的单位和个体户享受增值税即征即退

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

一个纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。

2023年7月份上海市上调了最低工资标准，由2590元调整为2690元，安置的每位残疾人每月可退还的增值税限额由之前的10360元上调为10760元。

（三）特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

1.对安置残疾人的特殊教育学校举办的企业，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。

2.安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

3.在计算残疾人人数时可将在企业上岗工作的特殊教育学校的全日制在校学生计算在内，在计算企业在职职工人数时也要将上述学生计算在内。

二、企业所得税

（一）安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除  

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

三、个人所得税

（一）残疾人享受减征个人所得税   

自2023年1月1日起至2025年12月31日止，上海市残疾人员取得劳动所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以9600元为限额；不足9600元的，据实减征。

四、城镇土地使用税

（一）安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

对于符合条件的安置残疾人就业的单位，免征该年度城镇土地使用税。

综上所述，2024年的残疾人税收优惠政策为残疾人及其创办的企业提供了实实在在的支持。我们期待这些政策能够有效落地，为残疾人朋友带来更多的经济福利，同时也鼓励更多企业参与到残疾人就业与创业的事业中。