2024年企业所得税优惠税率是多少？企业会计必看
了解并准确掌握企业所得税优惠税率，不仅有助于企业合理规划税务成本，更能助力企业在激烈的市场竞争中保持稳健发展。那么，2024年企业所得税优惠税率究竟是多少？本文将为您揭晓答案，并深入分析其对企业会计实务的影响。
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一、基本税率：25%
企业所得税的税率为25%(《中华人民共和国企业所得税法》第四条）
二、优惠税率：20%
适用企业：
①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条）
②对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日（财政部税务总局公告2022年第13号、财政部 税务总局公告2023年第6号、财政部 税务总局公告2023年第12号）
三、优惠税率：15%
适用企业：
1.高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条）
2.技术先进型服务企业：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税[2017]79号）
3.从事污染防治的第三方企业：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业；执行期限延至2023年12月31日（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号；财政部 税务总局公告2022年第4号）
4.西部地区鼓励类产业：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业（国家税务总局公告2015年第14号；财政部公告2020年第23号）
5.平潭综合实验区符合条件的企业：自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2021〕29号）6.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励米产业企业减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2020〕31号）
7.横琴粤澳深度合作区：对符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2022〕19号）
8.中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业：自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税（财税（2020)38号）
四、优惠税率：10%
适用企业：
1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）
2.非居民企业：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税；即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条）
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综上所述，2024年企业所得税优惠税率的确定对企业会计实务具有深远影响。企业会计应密切关注税收政策变化，准确掌握优惠税率及适用条件，以合理降低企业税负、提升经济效益。同时，企业也应加强内部管理，规范会计核算，确保税务处理的合规性，为企业的长远发展奠定坚实基础。
