2023年个人所得税汇算为何会产生退税或补税？退税的情形有哪些

个人所得税汇算是每年纳税人进行的一项重要程序，其结果可能导致退税或补税的情况发生。在本文中，我们将探讨2023年个人所得税汇算产生退税或补税的原因，以及退税情形的具体情况。了解个人所得税汇算的机制和可能产生的结果，有助于纳税人更好地规划财务，并避免不必要的税务风险。

推荐阅读☞2023年度大病医疗个税专项附加扣除要点及常见问题解答

一、2023年个人所得税汇算为何会产生退税或补税

①　目前个人所得税综合所得征管实行的是“平时预扣预缴，年度汇算”

②　纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整即退税或补税。

③　同时，由于一些扣除项目，如专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，因此也需要在年度汇算时来补充享受扣除。

④　此外，在平时预缴申报时如果遗漏了可以享受的税前扣除项目，纳税人可以通过汇算查遗补漏充分享受税收优惠。

二、2023年个人所得税汇算可能产生退税的情形

①　纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税。

②　纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除或捐赠等支出但预缴税款时没有申报扣除。

③　因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，基本减除费用、专项扣除专项附加扣除等扣除不充分。

④　没有任职受雇单位仅取得劳务报酬，稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种

⑤　税前扣除。

⑥　纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率。

⑦　预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠。

请复制课程激活码：56641111

个人所得税汇算的结果可能导致退税或补税，取决于个人纳税人的具体情况。退税的情形包括但不限于：多缴税款、享受税收优惠政策等。通过本文的解读，希望读者能够更清晰地了解个人所得税汇算的相关情况，做好相应的税务规划，确保自己的税务申报合规、准确。