小规模纳税人2024年税收优惠政策项目整理!会计人「收藏」必备
对于小规模纳税人而言，税收优惠政策的变化对于财务管理和税务规划至关重要。随着税法的不断变化，了解最新的税收优惠政策项目将对会计人员起到积极的指导作用。本文将为您整理2024年小规模纳税人的税收优惠政策项目，帮助会计人员更好地了解相关政策，以便在税务处理和财务报表编制中做出准确的决策，并为税收优惠项目的实施提供有效的支持！
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一、小规模纳税人2024年税收优惠政策
对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）
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二、小型微利企业减免企业所得税政策
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
2.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）
3.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
4.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）
三、个体工商户个人所得税优惠政策
2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
2.《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）
四、小规模纳税人、小微企业及个体工商户怎么区分
1、小规模纳税人：是增值税上的区分，年应征增值税销售额超过500万元必须登记为一般纳税人。
2、小微企业：全称是小型微利企业，是企业所得税上的区分；小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
3、个体工商户：是从工商登记的角度对经营者的划分。个体工商户是以个人或家庭财产出资，取得工商营业执照的纳税人。小规模纳税人既可以是个体工商户，个人独资企业、合伙企业也可以是取得独立法人资格的公司。
综上所述，2024年小规模纳税人税收优惠政策项目的整理对于会计人员来说是必备的资料。这些优惠政策将影响企业的税负和经营成本，因此会计人员需要及时了解并有效地应用这些政策。同时，不仅要掌握政策的具体内容，还要遵守相关的申报和税务规定，确保企业合规纳税。
