增值税税负率是什么意思？2023年各行业增值税税负率多少正常
增值税作为我国第一大税种，其的知识点博大精深，会计人一定要多多学习了解，弄懂之后对于今后工作顺利开展有很好的辅助作用。今天之了君就带大家来了解增值税税负率的相关知识点，回答大家关于“增值税税负率是什么意思？2023年各行业增值税税负率多少正常？”发问题，一起往下看看吧！
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失
● 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
● 当期应纳增值税=当期销项税额－实际抵扣进项税额
● 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额－进项转出－出口退税－期末留抵进项税额。
企业的税负率通常控制在1%—4%为宜，商贸一般在0.8%—2%，生产企业一般在2%—4%。详情可参考下表：
增值税行业预警税负率 | |
1 | 农副食品加工厂 3.50% |
2 | 食品饮料 4.50% |
3 | 纺织品（化纤）2.25% |
4 | 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91% |
5 | 造纸及纸制品业 5.00% |
6 | 建材产品 4.98% |
7 | 化工产品 3.35% |
8 | 医药制造业 8.5% |
9 | 卷烟加工 12.50% |
10 | 塑料制品业 3.5% |
11 | 非金属矿物制品业 5.5% |
12 | 金属制品业 2.2% |
13 | 机械交通运输设备 3.70% |
14 | 电子通信设备 2.65% |
15 | 工艺品及其他制造业 3.5% |
16 | 电气机械及器材 3.7% |
17 | 电力、热力的生产和供应业 4.95% |
18 | 商业批发 0.90% |
19 | 商业零售 2.5% |
20 | 其他 3.5% |
注意： 1、对于实行“抵免退”的生成企业而言，应纳增值税包括“出口递减内销产品应纳税额”； 2、一般情况下，当期应缴纳增值税额=应纳增值税明细账“转出未增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数 | |
一般纳税人的增值税税负率是税务机关非常关切的一个财务指标，企业税负率异常则会很容易被你的主管税务机关抽取为约谈的对象，合理的增值税税负率能保证企业财务平稳运行。
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