企业所得税需要计提吗？会计分录怎么做

​关于企业所得税相关的一些知识点有很多，对于大部分财务人员来说，肯定是需要多多去了解一下关于企业所得税方面的内容。那么，企业所得税需要计提吗？会计分录怎么做？接下来，之了君给大家详细阐述一下有关的信息。

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一、企业所得税需要计提吗？

企业所得税是需要计提的。所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情形下是需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。以上就是企业所得税是否计提相关内容。

二、会计分录怎么做？

计提所得税的会计分录通常为：

计提当期所得税：

借：所得税费用

   贷：应交税费---应交企业所得税

缴纳所得税：

借：应交税费---应交企业所得税

   贷：银行存款

期末结转：

借：本年利润

   贷：所得税费用

如果涉及递延所得税，相关会计分录如下：

递延所得税负债增加或递延所得税资产减少：

借：所得税费用

   贷：递延所得税负债

或

借：所得税费用

   贷：递延所得税资产

递延所得税负债减少或递延所得税资产增加：

借：递延所得税负债

   贷：所得税费用

或

借：递延所得税资产

   贷：所得税费用

企业所得税的计提和会计分录处理是企业财务核算的重要环节。以上就是关于“企业所得税需要计提吗？会计分录怎么做？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。