企业所得税是5%还是25%？怎么看企业所得税是5还是25
在企业经营过程中，正确理解和计算企业所得税是财务人员的重要职责之一。企业所得税的税率通常为25%，但在特定情况下，部分企业可以享受优惠税率，如5%或15%。那么，如何判断企业适用的税率是5%还是25%呢？接下来，之了君来和大家简单说一说。
推荐阅读☞小微企业所得税2025年最新税率是多少
企业所得税是5%还是25%？怎么看企业所得税是5还是25？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的基本税率为25%。这意味着，大多数企业默认适用25%的税率来计算应缴纳的企业所得税。
一、小型微利企业的优惠税率
对于小型微利企业，国家出台了优惠政策以支持其发展。根据财政部、税务总局公告2023年第6号和第12号文件，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。由于先减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算，实际税负相当于5%。
小型微利企业的认定标准包括：
● 年应纳税所得额不超过300万元；
● 从业人数不超过300人（含劳务派遣人员）；
● 资产总额不超过5000万元。
二、高新技术企业的优惠税率
除了小型微利企业外，高新技术企业也能享受税收优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这意味着，如果企业被认定为高新技术企业，其企业所得税税率将从25%降至15%。
三、如何判断企业适用的税率
要判断企业适用的税率是5%还是25%，主要看企业是否符合小型微利企业或高新技术企业的认定标准。如果企业符合小型微利企业的条件，其应纳税所得额在300万元以内的部分，实际税负为5%；如果企业被认定为高新技术企业，则适用15%的优惠税率；其他企业则适用25%的基本税率。
以上就是关于企业所得税是5%还是25%、怎么看企业所得税是5还是25的相关分享，可供阅读。企业所得税的税率虽有不同，但只要根据企业的实际情况，对照小型微利企业和高新技术企业的认定标准，就能准确判断企业适用的税率。如果大家对于税务处理还有疑问，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。
