企业所得税如何计算？2025年企业所得税有哪些优惠政策

企业所得税作为企业经营过程中必须面对的重要税种，其计算方法和优惠政策直接关系到企业的税负和经营成本。那么，企业所得税如何计算？2025年企业所得税有哪些优惠政策？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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一、企业所得税如何计算？

企业所得税的计算公式：

企业所得税应纳税所得额=（收入总额-不征税收入-免税收入-减免税收入-允许扣除的成本/费用和损失）×适用税率-减免税额

要想准确计算，就要了解清楚计算公式中的每一项，具体如下：

1、收入总额：企业从各种渠道获得的收入。

2、不征税收入：不属于企业所得税征收范围的收入。

3、免税收入：根据规定可以免征企业所得税的收入。

4、减免税收入：可以减免企业所得税的收入。

5、允许扣除的成本/费用和损失：企业在取得收入的过程中各种直接相关的成本、费用和损失。

6、适用税率：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定企业所得税的税率为25%，第二十八条规定符合条件的小型微利企业减按20%，需要重点扶持的高新技术企业减按15%。

7、减免税额：可以减免的税额。

二、2025年企业所得税有哪些优惠政策？

为了鼓励企业创新、支持小微企业发展以及促进区域经济发展，2025年国家出台了一系列企业所得税优惠政策。

1、小型微利企业优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、高新技术企业优惠政策：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、研发费用加计扣除政策：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

4、区域性优惠政策：如平潭综合实验区、河套深港科技创新合作区深圳园区、西部地区鼓励类产业等，符合条件的企业可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。

5、设备、器具扣除政策：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

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