小规模补交上年度企业所得税分录如何做

小规模纳税人因为一些原因少交了上一个年度的企业所得税，这个时候作为企业的财务人员，应当对于这方面的内容进行重视。那么，小规模补交上年度企业所得税分录如何做？接下来，之了君就给大家详细分享一下这方面的内容。

一、小规模补交上年度企业所得税分录如何做？

（一）补缴以前年度企业所得税会计分录

当小规模纳税人需补缴以前年度企业所得税时，应通过 “以前年度损益调整” 科目进行核算，具体分录如下：

计提应补缴的企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 - 应交企业所得税

实际缴纳税款时：

借：应交税费 - 应交企业所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整：

借：利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

若企业涉及调整盈余公积，还需按相应比例调整盈余公积金额。

（二）企业缴纳滞纳金的会计分录

若存在滞纳金，缴纳滞纳金时的会计分录为：

借：营业外支出 - 税收滞纳金

贷：银行存款

二、小规模补交上年度企业所得税注意事项

1.注意税务合规性‌

在进行补交税款的账务处理过程中，企业应严格遵守相关税收法律法规，确保税务处理的合规性。如有疑问，建议及时咨询专业税务人员或律师‌。

2.遵循‌准确性原则‌

账务处理过程中，企业应确保所有数据的准确性，避免因数据错误而导致的税务风险或财务风险‌。

3.遵循‌及时性原则‌

一旦发现需要补交税款的情况，企业应及时进行账务处理并缴纳税款，以避免因延误而产生的滞纳金或罚款等额外成本。

小规模补交上年度企业所得税分录相关的信息，建议大家可以参考上面之了君所提到的信息。如果说大家对于这部分的知识点理解起来还有什么其他疑问，或者是想要学习更多配套的内容。建议大家可以到之了课堂来进行学习，可以带给大家更多收获。