公益性捐赠支出的扣除标准是什么?会计分录怎么写

来源:之了课堂
2025-03-14 16:21:58

在企业的经营活动中,公益性捐赠支出的扣除标准以及相应会计分录的编制,是企业财务人员必须精准掌握的重要内容。那么,公益性捐赠支出的扣除标准是什么?会计分录怎么写?有兴趣的话,跟着之了君一起看看吧。

公益性捐赠支出的扣除标准是什么?会计分录怎么写

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一、公益性捐赠支出的扣除标准是什么

公益性捐赠支出的扣除标准主要依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定。对于企业而言,根据《企业所得税法》第九条,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

对于个人而言,《个人所得税法》第六条规定,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

二、公益性捐赠支出的会计分录怎么写?

1、货币资产捐赠

借:营业外支出

    贷:银行存款等

2、非货币资产捐赠

借:营业外支出

    贷:库存商品

如果捐赠的实物涉及到增值税,还要增加一个会计分录:

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

    贷:银行存款

企业应严格遵守相关税法规定,合理进行税务筹划和会计处理

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