2025年服务业免税收入会计分录这样写

免税收入是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。在我国，服务业涉及范围广泛，因此，该行业的财务人员需要深入了解这方面的内容。接下来，之了君将为大家分享服务业免税收入的正确会计分录。

一、2025年服务业免税收入的会计分录

服务业免税收入的会计分录需要根据具体情况进行处理，以下是一般情况下的会计分录写法：

（一）确认收入时

对于适用免税政策的服务业收入，在确认收入时，应按照正常的收入确认原则进行处理，将免税收入全额计入 “主营业务收入” 或 “其他业务收入” 科目。假设某服务业企业提供免税服务，取得收入 10,000 元，会计分录为：

借：银行存款 / 应收账款等 10,000

贷：主营业务收入 10,000

（二）涉及增值税的情况

1.小规模纳税人

按照规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，免征增值税。在会计处理上，无需计提增值税。如上述例子，若该企业为小规模纳税人，会计分录就是上述确认收入的分录，无需再做与增值税相关的处理。

2.一般纳税人

一般纳税人发生免税业务时，也不需要计提销项税额。但如果企业在购进货物、服务等时取得了增值税专用发票，且该进项税额用于免税项目，需要将进项税额转出。假设企业购进一批用于免税服务的材料，取得增值税专用发票，金额 5,000 元，税额 650 元，会计分录如下：

购进时

借：原材料 5000

应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 650

贷：银行存款等 5,650

用于免税项目时，转出进项税额

借：原材料 650

贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 650

（三）结转成本时

与免税收入对应的成本，应正常进行结转。假设上述服务的成本为 6000 元，会计分录为：

借：主营业务成本 6000

贷：劳务成本 / 库存商品等 6000

需要注意的是，具体的会计分录可能会因企业的会计政策、业务性质等因素而有所不同。在实际操作中，应根据企业的具体情况和相关会计准则进行准确的会计处理。

二、2025年个体户税收政策“三大核心变化”

（一）免税额度升级：年开票120万内“双免”

部分区域定期定额个体工商户，若年销售额≤120万（季度≤30万），且开具普通发票，可申请免征增值税+个人所得税，综合税负几乎为0。

适用条件：需为小规模纳税人，月销售额10万内普票，业务真实且未超限额。

（二）核定征收门槛放宽：年450万内个税低至0.3%

符合条件的个体户可申请核定征收，享受个税0.3%+增值税1%+附加税0.06%，综合税负仅2.5%内。

年开票额≤450万，且入驻部分园区。

对比优势：传统查账征收下个税税率5%-35%，核定征收可省税90%以上！

（三）区域政策差异：仅限“特定园区”申请

2025年全国多数地区取消核定征收，仅部分园区保留政策，需通过新设主体入驻。

园区对行业限制严格（如禁止影视、医药等），且要求“三流合一”（合同、资金、发票一致）。

通过上述内容，相信大家对2025年服务业免税收入的会计分录有了更清晰的认识。不仅是会计分录，相关的实操技能和税收政策也是财务人员需要不断学习和了解的重要内容。如果想要提升自己这方面的实操能力，可以选择到之了课堂来学习，不断提升自己的专业技能。