递延所得税资产如何进行账务处理？递延所得税资产和负债怎么理解

递延所得税资产在财务报表中占据独特地位，其账务处理直接影响企业财务数据的准确性。那么，递延所得税资产如何进行账务处理？递延所得税资产和负债怎么理解？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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一、递延所得税资产如何进行账务处理？

1、在确认资产和负债时，需要根据所得税规定来确认递延所得资产，一般是在借方记本科目，贷方记“得税——递延所得税费用””、“资本公积——其他资本公积”等。

2、在结账和编制资产负债表时，要确认递延所得税资产大于本科目的余额，会计分录同上。如果小于本科目的余额，则做相反会计分录。预计未来无法获得足够的应纳税所得额用来抵扣，也做相反会计分录。

二、递延所得税资产和负债怎么理解？

递延所得税资产和负债都是与税收相关的概念，产生的原因是计算会计利润和应纳税额存在时间差。

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产。当存在可抵扣暂时性差异时，就可以将这部分差异确认为递延所得税资产，其计算公式：

递延所得税资产=（账面价值-计税基础）×未来适用税率

递延所得税负债是未来需要这缴纳的税额，即存在应税暂时性差异。递延所得税负债计算公式：

递延所得税负债=（资产的账面价值-资产的计税基础）×企业所得税税率。

随着税法的不断完善和会计准则的持续更新，企业需要不断适应变化。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“递延所得税资产如何进行账务处理？递延所得税资产和负债怎么理解？”的全部内容。