公司分红的会计分录怎么做？分红要交什么税

分红是股份公司在盈利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。那么，大家是否清楚，公司分红的会计分录怎么做？分红要交什么税？接下来，之了君就给大家好好讲解一下！

一、公司分红的会计分录怎么做？

（一）董事会决议确定分配金额时

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利

（二）实际分红时

1.现金分红

借：应付股利

贷：银行存款

2.股票分红

计提分红款时（增加股本或资本公积）：

借：利润分配——应付股票股利

贷：股本（或资本公积）

（注意：实际发放股票时，可能涉及股票过户等手续，会计分录因具体情况而异，但通常不涉及库存股票的减少）

（三）代扣代缴个人所得税时

借：应付股利

贷：应交税费——应交个人所得税

当公司实际缴纳个人所得税时

借：应交税费

贷：银行存款

二、分红要交什么税？

依照中华人民共和国《企业所得税法实施条例》：企业所得税是“先税后分”，即由企业先对经营所得缴纳企业所得税（税率一般为25%，但具体税率可能因地区、行业或特定政策而有所不同），然后再将税后利润的一部分分配给投资者。如果投资者也是公司，那么该公司投资者对该笔股息红利收入要并入收入总额按税法计算应纳税所得额（税率一般仍为25%，但同样可能受特定政策影响）。如果投资者是个人，那么该个人投资者对该笔股息红利收入应按照个人所得税法的“利息、股息红利收入”项目征收个人所得税（税率为20%，没有扣除费用）。

请注意，以上公司分红的内容仅供参考，具体会计分录和税收政策可能因地区、行业或特定政策而有所不同。在实际操作中，建议咨询专业会计师或税务顾问以确保准确性和合规性。同时，大家也可以到之了课堂平台进一步了解相关知识。