农产品的税率是多少？农产品抵扣进项税额的规定有哪些

农产品作为生活中不可或缺的物资，其税率和进项税额抵扣规定不仅与农业从业者息息相关，也影响着众多企业的成本核算与税务处理。那么，农产品的税率是多少？农产品抵扣进项税额的规定有哪些？之了君给大家解答这些问题。

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一、农产品的税率是多少？

农产品税率会因纳税人类型以及农产品加工情况而有所不同，具体如下：

●一般纳税人：

1、销售初级农产品：采用一般计税方法时，多数初级农产品，像未经加工的粮食、新鲜水果、蔬菜等，适用税率为9%。这是因为初级农产品关乎民生基础，国家在税收政策上给予一定优惠，以保障市场供应和价格稳定。

2、销售深加工农产品：经过深加工的农产品，例如以粮食为原料加工的速冻食品、方便面，用水果制作的水果罐头等，税率为13%。深加工农产品附加值相对较高，所以适用较高税率。

●小规模纳税人：

1、常规征收率：小规模纳税人销售农产品，征收率通常为3% ，征收率相对较低，符合小规模纳税人经营规模和纳税能力的实际情况。

2、免税政策：在2023年1月1日至2027年12月31日期间，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这项政策旨在减轻小规模纳税人的经营负担，助力其发展。

二、农产品抵扣进项税额的规定有哪些？

●除用于生产销售或委托加工13%税率货物以外，纳税人购进农产品按下列规定抵扣进项税额：

（一）取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的：

购进农产品时，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。

（二）取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票的：

以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

（三）取得（开具）农产品销售发票或收购发票的：

以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

●纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。具体计算如下：

（一）取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的：

1.购进农产品时，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；

2.领用农产品时，再加计1%进项税额。（特别提醒：税率为11%、13%的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书不再加计。）

（二）取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票的：

1.购进农产品时，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

2.领用农产品时，再加计1%进项税额。

（三）取得（开具）农产品销售发票或收购发票的：

1.购进农产品时，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；

2.领用农产品时，再加计1%进项税额。

●纳税人购进农产品既用于生产销售或委托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的：

应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。

未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

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