增值税申报表如何更正申报？一般纳税人和小规模纳税人速看

在税务申报过程中，增值税申报表的准确性至关重要。一旦发现申报错误，及时进行更正申报不仅关乎企业的合规性，还可能避免不必要的税务风险。本文将详细解析增值税申报表的更正申报流程，一般纳税人和小规模纳税人切勿错过。

增值税申报表如何更正申报？

增值税申报区分一般纳税人和小规模纳税人，分别在电子税务局、电子税务局APP适用如下路径办理：

● 电子税务局

（一）申报流程

1.一般纳税人

登录电子税务局依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】进行一般纳税人增值税及附加税费申报，系统将根据您的特征等标签，自动匹配申报模式。分别为确认式申报、填表式申报、补录式申报。

（1）若匹配为确认式申报模式，您需对税（费）结果、销售额等信息进行确认。若在确认式页面认为展示的数据不正确，请进入申报表填表界面，点击“我要填表”，进入填表式申报模式，填写完成确认后点击【提交】。

（2）若匹配为填表式申报模式，您将直接进入申报表表单填写内容页面，按增值税一般纳税人表单样式规范进行填写。

（3）若匹配为补录式申报模式，点击输入框可以对销售额、进项税额、税额抵减情况进行修改时，即可确定为补录式。若存在有未开票收入、其他扣税凭证、税额抵减等情况时，请分别点击补录项进行详细补录。

2.小规模纳税人

增值税小规模登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单，系统根据您身份特征和历史涉税行为，自动匹配申报模式，分别为确认式申报、填表式申报：

（1）如为确认式申报模式，需要对税（费）数据展示结果、销售收入进行确认，如存在未开票收入情况，可将未开票收入分货物及劳务与服务、不动产和无形资产，分别进行补录。若您需从确认式切换为填表式，可点击“我要填表”，进入填表式申报模式。

（2）如为填表式申报模式，系统默认获取发票等经营数据并预填表单数据，您可按实际情况进行调整。若需填写减免信息，则在“增值税减免税申报明细表”附表中选择减免性质代码及名称，并输入对应的减免税额信息。

（3）若属于定期定额户，在进入增值税及附加税费申报（小规模纳税人）申报功能菜单后，系统将自动展示定期定额户纳税人适用页面。

（二）更正流程

电子税务局更正增值税申报表的办理路径：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】功能菜单。

进入界面后，您可选择申报日期范围、税款所属期等筛选条件。如果需要根据申报表名称进行查询，点击【展开】进行申报表的选择，点击【查询】，对已完成申报的申报表信息进行查询。

● 电子税务局APP

（一）申报流程

目前电子税务局APP只支持小规模双定户及简易确认式申报模式，企业登录电子税务局APP，点击【办&查】-【申报缴纳】-【定期户自行申报】或点击【办&查】-【场景办税】-【简易确认式申报】办理。

（二）更正流程

目前电子税务局APP仅支持申报作废，不支持申报更正。

申报作废路径：【办&查】 -【申报缴纳】- 【申报作废】。

注：以上内容整理自河南税务局，如有不同，以当地税务局实际流程为准！

总之，增值税申报表的更正申报虽然看似烦琐，但遵循正确的步骤和注意事项，可以有效降低企业的税务风险。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都应重视申报的准确性，确保税务合规。希望本文能为您提供实用的指导和帮助。