保本理财和非保本产生的利息应该如何做账？会计分录怎么写
在现代财务管理中，理财产品产生的利息收入是企业重要的财务来源之一。然而，保本理财和非保本理财在利息收入的账务处理上存在显著差异。本文将深入探讨这两种理财产品的做账方法，并详细解析其会计分录，为读者提供实用的指导。
一、理财产生的利息应该如何做账？
通常情况下，理财类收益计入投资收益科目核算。以下是保本理财产品常见账务处理情形及对应的会计分录：
（一）保本理财产品账务处理参考
1.收到保本理财产品收益时
借:银行存款
贷:投资收益
应交税费--应交增值税(销项税额)
2.保本金融产品不到期转让时
借:银行存款
贷:交易性金道融资产--成本
投资收益
应交税费--应交增值税(销项税额)
3.保本金融产品到期赎回时
借:银行存款
贷:交易性金融资产--成本
贷:投资收益
（二）非保本理财产品账务处理参考
1.若企业管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，满足这些条件的非保本理财应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。假设暂不考虑其他复杂因素，简化分录示例如下：
借：其他债权投资
贷：银行存款
若企业明确其业务模式就是短期内频繁交易赚取差价，符合交易性金融资产定义时，分录则为：
借：交易性金融资产
贷：银行存款
2.收到利息时
借：银行存款
贷：投资收益
3.到期时
非保本理财分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产到期时：
借：银行存款
贷：其他债权投资
投资收益（或借记，取决于实际收益与账面价值差额）
非保本理财确认为交易性金融资产到期时：
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益（或借记，取决于实际收益与账面价值差额）
三、小规模公司购买的保本理财利息怎么做分录？
借：银行存款
贷：投资收益
或者计提的时候
借：应收利息
贷：投资收益
收的时候
借：银行存款
贷：应收利息
综上所述，保本理财和非保本理财在利息收入的账务处理上各有其特点。通过本文的探讨，读者可以更加清晰地了解这两种理财产品的做账方法和会计分录，为企业的财务管理提供有力支持。
