银行汇票支取现金分录怎么写？银行汇票支付怎么写分录
在企业的日常财务管理中，银行汇票作为一种常见的支付和收款工具，其相关的会计分录是财会人员必须掌握的。接下来，之了君就来详细和大家说一说银行汇票支取现金和支付时的会计分录。
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一、银行汇票支取现金分录怎么写？
当企业使用银行汇票从银行提取现金时，会计分录如下：
● 收到银行汇票时：
借：应收票据/银行汇票
贷：应收账款/相关客户
● 承兑汇票到期后，将银行汇票兑换为现金时：
借：银行存款
贷：应收票据/银行汇票
● 如果汇票未能如期支付，应在票据到期后转为应付账款，并视后续支付方式进行调整。
例如：企业因临时资金需求，将一张金额为5000元的银行汇票到开户银行支取现金。此时，在账务处理上，库存现金增加5000元，相应地，银行汇票存款这一其他货币资金科目减少5000元。这一分录体现了企业资金从银行汇票这种特定的货币资金形式转换为现金形式，可用于企业的日常小额现金支出，如办公用品采购的零星支付、差旅费的预支等。 |
二、银行汇票支付怎么写分录？
企业使用银行汇票进行支付时，会计分录如下：
● 办理承兑（以保证金形式开具）时：
借：其他货币资金——保证金
贷：银行存款
● 以承兑支付货款或预付货款时：
借：预付账款/应付账款——XX公司
贷：应付票据
● 票据到期，保证金转回，同时结算还有保证金利息时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——保证金
财务费用——利息支出（贷方负值）
● 支付到期票据时：
借：应付票据
贷：银行存款
案例：
（一）假设企业使用银行汇票支付购买原材料的货款10000元，增值税税额1300元。则原材料科目增加10000元，反映资产的增加；应交税费——应交增值税（进项税额）增加1300元，用于抵扣未来的销项税额；同时，其他货币资金——银行汇票存款减少11300元，体现该银行汇票资金用于了原材料采购的支付。 （二）假设企业用银行汇票支付3000元广告费，销售费用增加3000元，而银行汇票存款减少3000元，准确记录了企业的广告宣传费用支出以及资金的运用途径。 |
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