汇算清缴退的企业所得税怎么做账？退回上年企业所得税怎么做账
在企业的财务核算与税务处理过程中，汇算清缴退税以及退回上年企业所得税的账务处理有着明确的规范和流程，正确处理这些账务对于企业财务信息的准确性和合规性至关重要。那么接下来，之了君就来为大家分享一些这两种情况下的账务处理。
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一、汇算清缴退的企业所得税怎么做账？
企业在进行汇算清缴时，如果经过计算确定应退企业所得税，应按照以下步骤进行账务处理：
首先，收到退税款时，作如下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费 - 应交企业所得税
这一步骤反映了企业银行存款的增加以及应交税费的减少，因为税务机关将多缴纳的企业所得税退还给企业。
然后，结转多交的企业所得税，分录为：
借：应交税费 - 应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
此分录将多交的企业所得税从应交税费科目转出，调整以前年度的损益，因为汇算清缴是对以前年度企业所得税的最终核算与调整。
最后，将以前年度损益调整科目余额结转至利润分配 - 未分配利润，即：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
这样就完成了汇算清缴退企业所得税的整个账务处理过程，使企业的财务报表能够准确反映这一退税事项对企业权益的影响。
二、退回上年企业所得税怎么做账？
退回上年企业所得税的账务处理与汇算清缴退税的账务处理在本质上是相似的，但也有一些细微差别。
当收到退回上年的企业所得税时，同样先做：
借：银行存款
贷：应交税费 - 应交企业所得税
如果退回的企业所得税是由于特定的税收优惠政策追溯调整或者其他原因导致的上年多缴税款，后续的账务处理步骤与汇算清缴退税相同，即通过 “以前年度损益调整” 科目进行结转，最终影响利润分配 - 未分配利润。
然而，如果退回的上年企业所得税是由于税务机关的错误征收或者企业在申报过程中发现并纠正的错误导致的，在某些情况下，企业可能需要根据实际情况对相关的费用或者收入科目进行调整，以确保财务数据的准确性。例如，如果是因为某项费用在去年错误地多计导致企业所得税多缴，那么在收到退税后，可能需要冲减相应的费用科目。
以上就是关于汇算清缴退的企业所得税怎么做账、退回上年企业所得税怎么做账的分享，可供大家阅读。如果大家对于汇算清缴退、企业所得税做账等还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作技能，可以随时来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。
