营业收入不足10万减免附加税吗？收入不足10万要交税吗

税收政策对于小微企业的发展至关重要，特别是对于营业收入不足10万元的企业，税收优惠可以显著减轻企业的财务负担。那么，营业收入不足10万元的企业是否可以享受附加税的减免？这些企业是否需要缴纳其他税种？关于这些，之了君带大家一起去详细了解一下。

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营业收入不足10万减免附加税吗？收入不足10万要交税吗？

对于营业收入不足10万元的企业，是否减免附加税以及是否需要交税，主要取决于企业的类型和具体的税收政策。个体工商户核定征收且核定销售额在10万以下的，一般不需要缴纳个人经营所得税，但仍需申报增值税等其他税费。如果是增值税小规模纳税人，可以享受免征增值税和附加税的优惠政策。但是，这并不意味着企业所得税也会被减免，企业仍需根据实际的应纳税所得额来计算和缴纳企业所得税。对于一般纳税人，如果月销售额不超过10万元，虽然不能享受免征增值税的优惠，但根据财税〔2016〕12号文件，也可以免征教育费附加和地方教育附加。

● 增值税减免政策：对于增值税小规模纳税人，如果月销售额不超过10万元（含本数），则可以享受免征增值税的优惠政策。这意味着，如果企业的月销售额或营业额不超过10万元，它们可以免征增值税。

● 附加税减免政策：根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元，按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。这一政策不区分一般纳税人和小规模纳税人，只要应纳税的销售额不超过规定金额的所有纳税人都可以享受此优惠政策。例如，某小规模纳税人企业，月营业收入为8万元，那么该企业在申报纳税时，可享受教育费附加和地方教育附加的免征优惠。

需要注意的是，一般纳税人月销售额不超过10万的，只免征教育附加和地方教育附加，不免征城建税。而对于增值税，小规模纳税人月度收入低于10万是免征增值税的。但如果是一般纳税人，即使月销售额不足10万，也不能免征增值税，仍需按规定计算缴纳。

● 附加税与增值税的关系：城市维护建设税和教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款，分别与“增值税、消费税”同时缴纳。如果增值税获得减免，相应的附加税费也会随之减免。

● 企业所得税：虽然小规模纳税人可以享受增值税和附加税的减免，但这并不意味着企业所得税也会被减免。企业所得税的计算是根据应纳税所得额来确定的，应纳税所得额是收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。即使企业的营业收入不足10万，但如果减去各项成本、费用等扣除项目后，应纳税所得额仍大于零，则需要缴纳企业所得税。例如，一家小型企业年营业收入为8万元，但扣除成本、费用等后，应纳税所得额为2万元，那么就需要按照企业所得税法规定的税率缴纳相应的企业所得税。

企业所得税的优惠政策有单独的规定，例如，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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