2024年终奖要单独计税吗？有哪些计算方法

随着年底的到来，年终奖成为了众多职场人士关注的焦点，而与之相关的计税问题也备受瞩目。了解不同的计税方法及其背后的计算逻辑，对于合理规划个人税务、最大化税后收入至关重要。那么，2024年终奖要单独计税吗？有哪些计算方法？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

推荐阅读：☞2024年重要财税政策【汇总】！立即查阅财税优惠政策详情

一、2024年终奖要单独计税吗？

2024年终奖可以选择单独计税。因为根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，可以选择不并入当年综合所得单独计税，也可以选择并入当年综合所得合并计税。

二、年终奖纳税计算公式

年终奖的纳税计算公式主要有两种，取决于纳税人选择哪种计税方式。以下是两种计税方式及其对应的计算公式：

1、单独计税方式

如果纳税人选择将年终奖单独计税，那么计算公式为：

应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

其中，适用税率和速算扣除数是根据全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表来确定的。

2、并入综合所得计税方式

如果纳税人选择将年终奖并入当年综合所得计算纳税，那么计算公式会相对复杂一些。首先，需要计算应纳税所得额，公式为：

应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元（免征额） - 专项扣除（如三险一金等） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

其中，综合所得收入额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得的收入额。

然后，根据应纳税所得额来确定适用税率和速算扣除数，并计算应纳税额。由于综合所得适用7级超额累进税率，因此应纳税额的计算会相对复杂一些，需要参照个人所得税税率表来进行。

更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“2024年终奖要单独计税吗？有哪些计算方法？”的全部内容。