增值税一般纳税人取得电子行程单后如何填写增值税申报表

各位增值税一般纳税人注意啦！在取得电子行程单后，如何准确填写增值税申报表是大家关心的问题。这不仅关乎纳税的合规性，更影响企业的税务处理。之了君深知其重要性，特为大家梳理相关要点，快来了解。

增值税一般纳税人取得电子行程单后如何填写增值税申报表

以民航旅客运输服务电子行程单为例：

一般纳税人开具的电子行程单的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。

一般纳税人申报抵扣的电子行程单进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

一般纳税人已将电子行程单用于增值税申报抵扣的，开票方发起红冲流程后，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

电子行程单如何报销入账？

纳税人取得电子行程单报销入账的，应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）、《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）、《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号）、《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号）以及财政部关于电子凭证会计数据标准的规定执行。

希望以上内容能帮助增值税一般纳税人明晰电子行程单在增值税申报表填写中的要点。正确填写对企业税务至关重要，可避免不必要的风险。大家要重视起来，如有疑问可进一步咨询相关部门，确保税务处理准确无误。更多财税专业内容，欢迎大家到之了课堂官网了解更多。