设备一次性扣除如何申报？留存备查资料有哪些

在税收政策中，设备一次性扣除为企业提供了一定的便利和优惠。但企业如何准确进行申报？需要准备哪些留存备查资料呢？这关系到企业能否合规享受政策福利。本文将对此进行详细阐述，引导企业正确操作。

一、设备一次性扣除如何申报

根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号），企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

●申报时点：季度企业所得税预缴申报；年度企业所得税汇算清缴申报。

●申报方式：符合条件的企业自行申报。企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。

●申报示范：

A公司2023年6月购进一台生产用设备，设备不含税单价420万元，当月投入使用，预计净残值为0，会计上按照直线法计提折旧，年限10年，税收上选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

会计核算：2023年折旧额=420÷10÷12×6=21（万元）

税收处理：2023年折旧额=420（万元）

2023年度企业所得税汇算清缴如何填报？

注意！2023年度对于该设备已在税前一次性扣除，则2024年度起对该资产计提的会计折旧额需调增。

会计核算：2024年折旧额=420÷10=42（万元）

2024年度企业所得税汇算清缴如何填报？

二、设备一次性扣除留存备查资料有哪些

1.有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等)。

2.固定资产记账凭证。

3.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。

总之，设备一次性扣除的申报及留存备查资料的准备工作需企业严谨对待。准确的申报和完备的资料是企业依法享受税收优惠的保障。企业应严格按照规定执行，以确保在政策范围内实现自身利益的最大化。