企业所得税季度预缴纳税申报怎样办理？电子税局申报流程

企业所得税季度预缴纳税申报是企业财务管理中的重要环节。但具体该如何办理呢？其流程与要点又是什么？本文将详细为您解读企业所得税季度预缴纳税申报的步骤与方法，助力企业准确、高效地完成申报工作。

一、企业所得税季度预缴纳税申报怎样办理？

以厦门市电子税务局办理流程为例：

（一）登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】。

（二）系统对登录账号进行申报前置校验。此时，若纳税人未报送同期财务报表，系统将提醒报送财务报表，并提供报送链接【去报送】，也可点击【继续办理】进入功能菜单。

温馨提醒：建议在征期内先报送财务报表，再申报同期企业所得税。如纳税人已报送财务报表，申报企业所得税时系统会根据财务报表数据自动预填“营业收入”“营业成本”“利润总额”等数据，纳税人仅需核对准确即可。

（三）进入功能菜单后，系统将根据纳税人身份特征和历史涉税行为自动匹配申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报。

1.若纳税人为确认式申报模式

确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构，纳税人只需确认分支机构本期分摊比例和分支机构本期分摊应补（退）所得税额。

（上述两项数据由系统根据总机构同属期申报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》带出，不可修改）

（1）当纳税人总机构为厦门市内企业时，无需选择“跨省总机构行政区划”；当纳税人总机构为厦门市外企业时，需选择“跨省总机构行政区划”。

（2）纳税人确认数据带出是否正确，如需进行申报表预览，可通过点击【预览表单】查看明细报表数据。

2.若纳税人为补录式申报模式

补录式申报模式又分为按照税务机关确定的其他方法预缴、一键零申报、简易申报3种模式。

（1）按照税务机关确定的其他方法预缴

按照税务机关确定的其他方法预缴，纳税人只需填报“税务机关确定的本期应纳所得税额”“季末从业人数”“季末资产总额（万元）”即可。

（按照税务机关确定的其他方法预缴是指纳税人存在《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》，且核定结果为按照税务机关确定的其他方法预缴）

（2）一键零申报模式

若纳税人符合一键零申报条件，系统将自动弹框提示：“本申报模式只能申报营业收入、营业成本、利润总额均为0的企业，点击确定，继续本次申报；否则，点击取消。”

01 当纳税人点击【确定】时，后台自动匹配2张附表信息，纳税人只需填报“从业人数”“资产总额（万元）”即可，其他数据项默认为0，不可修改。

02 当纳税人点击【取消】时结束本规则，进入填表式申报。

（3）简易申报模式

若纳税人符合简易申报条件，系统将自动弹框提示：“您符合简易申报条件，是否确定简易申报？”

01 当纳税人点击【确定】时进入简易申报界面，数据由系统进行预填，由纳税人进行确认，可以进行修改。

02 当纳税人点击【取消】时结束本规则，进入填表式申报。

3.若纳税人为填表式申报模式

（1）纳税人按表单样式进行填写。

（2）若纳税人需填报其他表单，如《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》，则点击左侧报表列表进行切换。

（3）若纳税人存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额情形，可点击主表第7、8、13栏的“填写优惠事项”按钮，弹出对应界面进行填写。

（四）当纳税人填报完成后，点击【提交申报】按钮，系统提示是否需要进行风险扫描，纳税人可点击【风险提示服务】按钮进行风险扫描，也可点击【提交申报】按钮提交申报表。

（五）纳税人确认申报信息后，在输入框依次选择“真”“实”“责”“任”4个字，点击【确定】提交申报；也可点击【取消】再次确认申报信息。

（六）纳税人申报成功后，可以通过点击【立即缴款】立即进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

总之，企业所得税季度预缴纳税申报需企业认真对待，严格按照规定流程操作。准确申报不仅是企业的法律责任，也有助于企业合理规划税务，为企业的持续发展提供坚实保障。