小规模上季度开了一张专票但没有计提，下季度如何做账
在小规模企业的财务处理中，有时可能会出现上季度开具了一张专用发票但却忘记计提的情况。这种疏忽可能会给企业的财务记录带来一定的混乱，但不必惊慌，在下季度可以通过正确的账务处理来进行调整。那么到底小规模上季度开了一张专票但没有计提，下季度如何做账呢？之了君来和大家说一说。
请复制课程激活码：56641114
推荐阅读☞小规模纳税人和一般纳税人结转增值税的会计分录【总结】
小规模上季度开了一张专票但没有计提，下季度如何做账？
对于小规模纳税人而言，如果在上个季度开具了增值税专用发票但没有进行计提，那么在下个季度进行账务处理时，需要按照相关税法规定和会计准则进行调整。以下是具体的会计处理步骤：
1. 确认收入和税金
首先，需要确认上季度开具的增值税专用发票所涉及的销售收入和应交增值税。根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告 2019年第33号），小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
2. 补计提增值税
由于上季度未计提增值税，需要在下季度进行补计提。具体的会计分录如下：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
这一步骤确保了销售收入和税金的正确确认，并调整了未计提的税金。
3. 缴纳增值税
在季度申报时，需要缴纳相应的增值税。如果上季度未计提，下季度需要一并申报缴纳。会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税
银行存款
这一步骤反映了税金的实际缴纳情况。
4. 附加税费的处理
对于附加税费，如城建税、教育费附加等，通常在季度末一次计提。如果上季度未计提，下季度也需要进行补计提。会计分录如下：
借：税金及附加
应交税费——应交城建税、教育费附加等
5. 申报缴纳附加税费
在季度申报时，一并申报缴纳附加税费。会计分录如下：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加等
银行存款
以下是学员详细问答：
问题Q：小规模上季度开了一张专票，当季度没有计提，缴纳附加税与增值税。下季度缴纳专票的附加税与增值税分录应该如何做呢？
答：增值税：借应收账款等科目，贷主营业务收入、应缴税费~应缴增值税缴纳时，借应缴税费应交增值税，贷银行存款、附加税，借税金及附加，贷应交税费~应缴城建，教育费附加等，缴纳时，借应缴税费应交城建，教育费附加等，贷银行存款。
问题Q：如果上季度做了增值税的一笔，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税，第二笔做了增值税免结转增值税，借：应交税费-增值税 贷：营业外收入-增值税，那这个季度应该怎么做这笔增值税呢？要是这个季度做一笔缴纳，借：应交税费-增值税 贷：银行存款那应交税费，借方是不是多了一笔，就不平了呀？
答：已经做了上述两笔了，就不需要再做了。已经免税了，就不需要再交了。
以上就是关于小规模上季度开了一张专票但没有计提，下季度如何做账的分享，可供大家阅读。对于小规模纳税人，如果在上季度开具了增值税专用发票但没有计提，需要在下季度进行补计提，并在季度申报时一并申报缴纳增值税及其附加税费。如果大家对于小规模、纳税申报等还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以随时来之了课堂咨询和学习。
